Iniziamo facendo chiarezza tra spese detraibili e deducibili

Quando si parla di spese detraibili, ci si riferisce a quelle voci di costo che riducono direttamente l’importo delle imposte da pagare. Questo significa che, ad esempio, se si ha un’impresa e si hanno spese detraibili per un determinato importo, queste verranno sottratte direttamente dall’imposta dovuta.

D’altra parte, le spese deducibili si riferiscono a quei costi che possono essere sottratti dal reddito complessivo. Quindi, se si ha un’impresa e si hanno spese deducibili, queste verranno sottratte dall’ammontare totale del reddito aziendale, riducendo così la base imponibile su cui viene calcolata l’imposta.

Differenze tra deducibilità e detraibilità per diversi contribuenti

Le differenze tra spese deducibili e detraibili per l’acquisto e il possesso di un veicolo possono variare in base alla categoria di contribuenti, come aziende, professionisti, esercenti, pensionati e dipendenti. Vediamo nel dettaglio le distinzioni:

• Aziende: Le spese deducibili per le aziende sono quelle che possono essere sottratte dal reddito imponibile dell’impresa. Questo significa che tali spese riducono l’ammontare del reddito su cui verranno calcolate le tasse. Per esempio, l’acquisto di un veicolo aziendale potrebbe essere deducibile in parte o interamente a seconda delle norme fiscali vigenti.
• Professionisti ed esercenti: Anche per i professionisti e gli esercenti di attività autonome, come rappresentanti, avvocati, medici, consulenti, le spese deducibili sono quelle che possono essere sottratte dal reddito imponibile derivante dalla loro attività professionale. Ad esempio, un avvocato potrebbe dedurre una percentuale delle spese di mantenimento e acquisto di un veicolo utilizzato per scopi professionali.
• Pensionati: I pensionati possono usufruire di spese detraibili, che vengono sottratte direttamente dall’imposta lorda dovuta, anziché dal reddito imponibile. Le spese detraibili per i pensionati potrebbero riguardare, ad esempio, l’acquisto di un veicolo per ridurre le difficoltà di mobilità.
• Dipendenti: Anche i dipendenti possono avere spese detraibili, che in questo caso, vengono sottratte direttamente dall’imposta lorda dovuta. Ad esempio, i dipendenti potrebbero ottenere detrazioni per l’acquisto di un veicolo a basso impatto ambientale o per spese legate a fini lavorativi specifici.

Le differenze principali tra spese deducibili e detraibili risiedono quindi nella modalità con cui influiscono sul calcolo dell’imposta: le spese deducibili riducono il reddito imponibile, mentre le spese detraibili vengono sottratte direttamente dall’imposta dovuta.

Spese Auto Deducibili per professionisti: Cosa comprendono?

Le spese auto deducibili riguardano principalmente la manutenzione, il carburante e l’acquisto dell’automobile stessa. Tuttavia, è importante notare che queste deduzioni sono disponibili solo per determinate categorie professionali e in specifiche condizioni.

Spese Auto Deducibili: Categorie Professionali Coinvolte

Le spese auto deducibili possono essere sfruttate da professionisti e imprese che esercitano determinate attività. Per esempio, i professionisti che svolgono la propria attività in forma associata possono detrarre il 40% dell’IVA per un veicolo o uno per ogni associato o socio.

Esclusivo Uso Strumentale e Limiti di Deducibilità

Se è dimostrato l’esclusivo uso strumentale di un autocarro, il limite di deducibilità può arrivare fino al 100%. Allo stesso modo, i rappresentanti e gli agenti di commercio possono detrarre il 100% dell’IVA sul noleggio e l’acquisto di veicoli, nonché sui relativi servizi.

Spese di Manutenzione e Carburante

Per quanto riguarda le spese di manutenzione, riparazione, carburante e custodia dell’auto, è possibile detrarre il 40% dell’IVA. Anche per le auto aziendali non utilizzate esclusivamente per l’attività d’impresa, la detrazione arriva sempre al 40%.

Deducibilità per Specifiche Attività e Utilizzo Esclusivamente Professionale

Le aziende di taxi, noleggio, leasing, scuole guida e trasporto merci possono dedurre l’IVA al 100% per i veicoli adibiti esclusivamente all’attività aziendale. Questa detrazione al 100% si applica anche nel caso di noleggio a lungo termine.

Agevolazioni Fiscali per Professionisti, Artigiani e Aziende

Queste agevolazioni fiscali legate alle spese auto deducibili sono un modo legale e vantaggioso per ridurre la pressione fiscale su professionisti, artigiani e aziende che devono sostenere costi significativi relativi alle auto aziendali. La legislazione italiana prevede una normativa dedicata alla deducibilità delle auto aziendali, con vari limiti a seconda delle situazioni.

Deduzione delle Imposte Dirette sull’Auto

Per esercenti di arti o professioni che utilizzano un veicolo con funzione sia strumentale che personale, è possibile dedurre il 20% delle imposte dirette sull’auto, indipendentemente dalla formula di acquisizione (leasing, noleggio a lungo termine o acquisto). I rappresentanti e gli agenti di commercio, invece, possono dedurre fino all’80% delle spese.

Deducibilità dei Costo di acquisto per Veicoli Aziendali Strumentali

Il costo di acquisto dei veicoli aziendali necessari per l’attività d’impresa possono essere dedotti per intero. Tuttavia, se un’azienda acquisisce un’auto aziendale che non sarà utilizzata esclusivamente per l’attività lavorativa, può dedurre solo il 20% del costo del veicolo.

Deducibilità dei Veicoli Aziendali utilizzati solo per Scopi Professionali

Non ci sono limiti di deducibilità per i veicoli aziendali utilizzati esclusivamente per scopi professionali. Tuttavia, per i veicoli di aziende e di esercenti di arti o professioni che prevedono un uso non limitato all’attività d’impresa, sono previsti limiti specifici:

• È possibile dedurre fino a 3.615,20 euro dei costi annuali per il canone di noleggio.
• Nel caso di acquisto di un veicolo, è possibile dedurre fino a 18.075,99 euro.
• Per il leasing, l’importo dei canoni deducibili è proporzionalmente coincidente al costo di una vettura fino a 18.075,99 euro sempre su base annua.

Per rappresentanti e gli agenti di commercio le soglie a disposizione sono leggermente superiori:

• Fino a 5.164,57 euro l’anno per il canone di noleggio per auto aziendali.
• Entro 25.822,84 euro per l’acquisto.
• Nel caso di leasing, il limite è di 25.822,84 euro all’anno per il canone.

Deducibilità per i Dipendenti e per veicoli in uso promiscuo

Le auto in uso promiscuo assegnate ai dipendenti, che possono essere utilizzate anche per attività extra-lavorative, possono usufruire di una deduzione del 70% delle spese senza limiti massimi. La detrazione dell’IVA per le auto aziendali in uso promiscuo può arrivare al 100% se il benefit viene addebitato con fattura soggetta IVA.

Deducibilità e Detraibilità nel Noleggio a Lungo Termine

Nel caso del noleggio a lungo termine, le agevolazioni si applicano al canone mensile e non al prezzo del veicolo. È importante considerare che il canone di noleggio viene suddiviso in quota servizi e quota di locazione. La deducibilità fiscale è determinata principalmente dalla quota di pura locazione, mentre la quota servizi non ha limiti di deducibilità. Per quanto riguarda la detraibilità, viene invece considerato l’intero importo del canone.

Tabella Riassuntiva Spese Auto Detraibili 2023

Tabella Riassuntiva Spese Auto Deducibili 2023

In conclusione

La gestione delle spese auto deducibili e la detrazione dell’IVA rappresentano elementi cruciali per ottimizzare i costi legati all’utilizzo e all’acquisto di veicoli, offrendo importanti vantaggi fiscali a diverse categorie di contribuenti.

Le distinzioni tra spese deducibili e detraibili per aziende, professionisti, pensionati e dipendenti delineano chiaramente le modalità con cui queste agevolazioni influiscono sul calcolo dell’imposta.

Le agevolazioni fiscali per professionisti, artigiani e aziende, rappresentano una risorsa finanziaria vantaggiosa per ridurre la pressione fiscale e affrontare in modo strategico i costi legati alle auto aziendali.

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In questo articolo, vediamo insieme nel dettaglio perché questo tipo di auto potrebbe far scattare i controlli del fisco e di quali auto si tratta.

L’auto fa reddito ISEE?

L’ISEE (Indicatore della Situazione Economica Equivalente) è lo strumento che serve a misurare la condizione economica dei contribuenti. Si determina considerando le caratteristiche del nucleo familiare, il reddito, ed il patrimonio. Tra le informazioni patrimoniali vanno indicati i veicoli posseduti alla data della dichiarazione. Compresi quelli di proprietà dei componenti del nucleo familiare.

Queste informazioni non incidono sul calcolo dell’ISEE, ma possono fare da campanello d’allarme per l’Agenzia delle Entrate e la Guardia di Finanza. Perché potrebbero indicare eventuali incongruenze tra la dichiarazione dei redditi e lo stile di vita. Infatti se l’ISEE è relativamente basso ma si posseggono veicoli che rivelano uno stile di vita più elevato, è possibile che prima o poi vi siano degli accertamenti in merito.

Quando scattano i controlli fiscali sulle auto?

Come abbiamo visto i controlli del fisco avvengono quando c’è un’incongruenza tra la dichiarazione dei redditi ed il tipo di veicolo (o il numero di veicoli) che il contribuente possiede. Si considera il principio che chi possiede un’auto, deve essere in grado di mantenerla. Pagando non solo l’auto ma anche il bollo, la benzina, l’assicurazione, la manutenzione, etc…

Quando c’è una discrepanza maggiore del 20%, tra i redditi dichiarati, tra cui ricade anche il tipo di auto che si possiede, ed il tenore di vita effettivo, l’Agenzia delle Entrate può chiedere chiarimenti. Sarà responsabilità del contribuente dimostrare di potersi permettere il veicolo e di poterlo mantenere. Nel caso le informazioni non siano soddisfacenti, partirà l’accertamento fiscale.

Quali sono le auto soggette a controlli fiscali?

Naturalmente ci sono auto che possono far scattare più facilmente il controllo fiscale.

Tra queste troviamo:

• auto di lusso: generalmente di elevata cilindrata e per le quali si è tenuti a pagare il superbollo.
• auto d’epoca: a tutti gli effetti oggetti da collezione. Non possono circolare normalmente e non sono soggette al bollo. Ma non per questo sono considerate meno “sospette”.
• Auto storiche: riconosciute per il loro valore storico. Se circolanti, sono soggette al pagamento di un mini-bollo.

Quali auto sono considerate “auto di lusso”

Le auto di lusso sono tutte quelle che superano i 185 kW di potenza e con più di 251 cavalli. Per questi veicoli si deve pagare il superbollo. Il superbollo è una tassa aggiuntiva che prevede un supplemento di 20 euro, in più rispetto al bollo regolare, per ogni kW eccedente i 185 kW.

Il costo totale del bollo + superbollo varia in base alla classe del veicolo (es: Euro 5, Euro 6) ed in base alla potenza del veicolo. La potenza in kilowatt del veicolo è indicata sul libretto di circolazione.

L’ammontare del superbollo si riduce negli anni:

• Fino a 5 anni dall’immatricolazione: 20,00 euro per kW eccedente
• Tra i 5 ed i 10 anni: viene ridotto al 60% – 12,00 euro per kW eccedente
• Più di 10 anni: viene ridotto al 30% – 6,00 euro per kW eccedente
• Più di 15 anni: viene ridotto al 15% – 3 euro per kW eccedente
• Le auto con più di 20 anni sono esenti dal superbollo.

Quali sono le auto d’epoca

Le auto d’epoca sono quelle auto che sono state cancellate dal pubblico registro automobilistico e devono essere iscritte in uno specifico registro presso il ministero dei trasporti. Sono auto inadeguate alla circolazione su strada dal punto di vista dei requisiti tecnici e degli equipaggiamenti previsti per legge. Quindi non possono circolare regolarmente ma solo in casi particolari come eventi o raduni di appassionati. È proprio il valore collezionistico che rende queste auto “sospette”, poiché il valore stesso entra a far parte del reddito del proprietario.

Quali sono le auto storiche

A differenza delle auto d’epoca, le auto storiche possono circolare su strada senza limitazioni. Sono veicoli ancora iscritti al pubblico registro automobilistico ma ne è riconosciuto il valore storico.

Sia per le auto storiche che per quelle d’epoca è prevista l’esenzione del bollo, ma devono essere iscritte al registro storico, dopo aver superato i 30 anni dalla fabbricazione e non circolare su strada. È previsto invece un mini-bollo di 28,40 euro per le auto storiche che ancora circolano.

Come funzionano i controlli del fisco per le auto

Il controllo scatta nel momento in cui viene rilevata una discrepanza del 20% tra lo stile di vita ed il reddito del contribuente. In questo caso, l’ufficio locale dell’Agenzia delle Entrate invia una richiesta di chiarimento.

Se la discrepanza non viene giustificata, ad esempio da una dichiarazione dei redditi errata o altri fattori fiscali, L’AdE invierà un ulteriore richiesta di spiegazioni. Il contribuente non è ancora considerato un evasore. Se però le spiegazioni del contribuente non soddisfano i requisiti o dovessero essere giudicate insufficienti, partirà l’accertamento vero e proprio che può portare anche a problemi penali.

Il controllo per le auto avviene tramite i coefficienti moltiplicatori del redditometro. L’agenzia considera parametri come: anno di immatricolazione, potenza, data di produzione del veicolo e disponibilità sul mercato. In base a questi dati verrà calcolato un presunto reddito.

Cosa si rischia?

Con l’accertamento, l’Agenzia delle Entrate stimerà il valore dell’auto, calcolando quanto è stato “evaso”. Dopodiché, si riceveranno le imposte da pagare con l’aggiunta delle sanzioni per il reddito in eccesso non dichiarato.

Conclusioni

Con queste attività di controllo, l’Agenzia delle Entrate non vuole dare la caccia a chi acquista auto lussuose. Infatti l’acquisto di un’auto deve essere necessariamente tracciabile. Viene però preso di mira lo stile di vita del contribuente, considerando le spese che deve sostenere per il mantenimento del veicolo stesso. Se il contribuente può dimostrare la tracciabilità del denaro utilizzato per le spese del carburante, manutenzione, tagliandi, assicurazione e bollo, il fisco non potrà reclamare nulla. Se invece, queste spese dovessero risultare al di fuori della portata del reddito e non tracciabili, l’Agenzia delle Entrate potrebbe contestare l’evasione fiscale o l’autoriciclaggio. Quindi imporre sanzioni al contribuente per le somme presunte. Se hai intenzione di acquistare un’auto di lusso, d’epoca o storica, vale sicuramente la pena di dichiararle correttamente al fisco per evitare accertamenti e spiacevoli sorprese.

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